Maestría Gerencia Tributaria
URI permanente para esta colecciónhttps://hdl.handle.net/20.500.14809/8163
Examinar
Envíos recientes
Ítem Acceso Abierto Evaluación del impacto del régimen tributario ecuatoriano en las microempresas de la provincia de Carchi y su influencia en la competitividad en mercados internacionales(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Villacis Castillo, Maritza Nataly; López Morales, Dennis LilianaEste estudio tiene como objetivo identificar las principales barreras tributarias que afectan la competitividad internacional de las microempresas en la provincia de Carchi, analizar los efectos del régimen tributario, especialmente el IVA, en la rentabilidad y sostenibilidad de estas microempresas en los mercados internacionales, y proponer estrategias que favorezcan su expansión en el comercio global. Se identificaron barreras como la alta carga tributaria, la complejidad normativa y la falta de incentivos fiscales, que limitan la capacidad de las microempresas para competir de manera efectiva. Se concluyó que los efectos del régimen tributario, incluidos los impuestos como el IVA, incrementan los costos operativos y reducen los márgenes de rentabilidad, dificultando la competitividad en mercados internacionales. Se propone ampliar el alcance del NAF (Núcleo de Apoyo Contable y Fiscal), actualmente enfocado en personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, para incluir a las microempresas, promoviendo su formalización, cumplimiento tributario y desarrollo sostenible, con el fin de maximizar su impacto en la economía local y nacional y el uso de plataformas digitales para mejorar el acceso a la asesoría fiscal. Además, se recomendó la simplificación del sistema tributario y la implementación de incentivos fiscales específicos para las microempresas. Se sugirió también mejorar la capacitación en temas fiscales y administrativos, con el fin de optimizar la rentabilidad y facilitar la internacionalización de las microempresas en Carchi.Ítem Acceso Abierto Impuesto a la Renta Único Agropecuario: la evasión tributaria en el sector lácteo del cantón Salcedo(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Unaucho Guala, Martha Virginia; Tapia Amancha, Ana BelénEl Impuesto a la Renta Único Agro-pecuario (IRUA) se declara bajo un valor fijo que oscila entre 0,0% y 1,8% de los ingresos de contribuyentes que tienen actividades en el sector agro. El objetivo de este estudio es analizar la incidencia en el conocimiento y la aplicación de este impuesto hacía el cumplimiento tributario del sector lácteo del Cantón Salcedo. Se realizó investigación con enfoque cuantitativo, alcance descriptivo- exploratorio, con técnica de encuesta bajo escala de Likert a 355 contribuyentes. Los resultados mostraron que la mayoría de los emprendedores tienen insuficientes conocimientos sobre la aplicación o beneficios del IRUA, lo que incide en evitar su declaración y pago; entonces, se concluyó la validación de la hipótesis nula al constatar que el poco conocimiento si está relacionado al incumplimiento fiscal, ante ello se recomendó que el Ente fiscal simplifique los trámites, desarrolle estrategias comunicacionales, y organice capacitaciones a fin de disminuir la evasión.Ítem Acceso Abierto Reformas tributarias: Implicaciones legales por la omisión de la declaración patrimonial(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Carrasco Mejía, Maritza Elizabeth; Llerena Cepeda, Sonnia LorenaLas reformas tributarias han sido diseñadas para fortalecer la transparencia y la equidad fiscal, sin embargo, la omisión de la declaración patrimonial sigue representando un desafío significativo en la gestión tributaria. Este artículo analiza las implicaciones legales de la omisión de esta obligación fiscal, así como las estrategias implementadas para su prevención. Se examina la evolución de las reformas tributarias y su impacto en la fiscalización de la declaración patrimonial, destacando el papel de la digitalización y la interoperabilidad de bases de datos fiscales en la mejora del control y la detección de irregularidades. Además, se analizan las sanciones administrativas y penales establecidas para quienes incumplen con esta obligación, así como la necesidad de mecanismos de auditoría preventiva y programas de educación fiscal para fomentar el cumplimiento voluntario.Ítem Acceso Abierto La digitalización del sistema tributario: el rol del contador independiente(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Luna Moya, Jessie Carolina; Astudillo Samaniego, Jessik ValeriaA medida que la tecnología cambia, el entorno empresarial también lo hace, ya que existe una creciente necesidad de implementar una estrategia de diferenciación profesional, especialmente en un mercado inundado de servicios tributarios que actualmente se llevan a cabo de manera digital. La introducción de herramientas digitales a nivel mundial y la especialización en áreas específicas han permitido a los contadores - tributarios mantenerse competitivos y relevantes en los diferentes contextos de los países desarrollados, así como la inserción de tecnologías como la inteligencia artificial y la computación en la nube. Estas ofrecen servicios eficientes y personalizados, a fin de fortalecer sus capacidades. El uso de la inteligencia artificial ayuda en la toma de decisiones más rápidas y precisas promoviendo una mayor flexibilidad y colaboración. Esta combinación de tecnologías no solo optimiza los procesos, sino que también ofrece soluciones adaptadas a las necesidades específicas de cada cliente. A medida que el mercado contable sigue avanzando, aquellos profesionales que logren combinar la tecnología con el servicio al cliente tendrán una ventaja competitiva significativa; la clave está en adaptar estas herramientas digitales para mejorar continuamente la calidad del servicio y la satisfacción del cliente.Ítem Acceso Abierto Transigibilidad de la obligación tributaria: Aplicación de la transacción frente a la sentencia(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Garnica Bustamante, Walter Patricio; Vallejo Aristizábal, Sandro VinicioEl presente artículo aborda el problema jurídico de si es jurídicamente viable aplicar la figura de la transacción a las obligaciones tributarias una vez que existe una sentencia ejecutoriada, considerando los principios de legalidad, indisponibilidad del crédito fiscal y el interés público. Esta problemática surge ante la creciente necesidad de los contribuyentes y del propio Estado de encontrar mecanismos eficaces de resolución de controversias fiscales sin vulnerar el ordenamiento jurídico. El objetivo general de la investigación es analizar la posibilidad y los límites jurídicos de aplicar la transacción en el ámbito tributario, incluso frente a una sentencia firme, identificando condiciones y restricciones que permitan su utilización sin afectar la potestad tributaria del Estado ni comprometer la seguridad jurídica. La metodología empleada fue de carácter cualitativo, con enfoque dogmático-jurídico, basada en el análisis normativo, doctrinario y jurisprudencial, tanto nacional como comparado. Se utilizó la técnica de revisión documental para examinar cuerpos legales, sentencias relevantes y aportes doctrinarios sobre la naturaleza de la obligación tributaria y los medios de solución de controversias. El principal hallazgo de la investigación es que, si bien el principio de indisponibilidad limita la transacción en materia tributaria, esta no se encuentra absolutamente prohibida.Ítem Acceso Abierto Progresividad del impuesto a la renta: deducciones y exenciones tributarias para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad en Ecuador(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Espinosa Vaca, Noemí Alejandra; Cabay Cepeda, María PaulinaEn Ecuador, muchas personas naturales que no llevan contabilidad enfrentan la declaración del Impuesto a la Renta sin conocer las herramientas legales que podrían optimizar su carga tributaria. Esta investigación surge con el propósito de analizar el impacto de las deducciones y exenciones fiscales en este grupo de contribuyentes. El objetivo fue determinar cuánto varía el monto a pagar cuando se aplican estos beneficios frente a cuando no se utilizan. Se adoptó un enfoque cualitativo, con un diseño exploratorio-descriptivo, utilizando análisis documental y fichas de observación para la recolección de datos. Los resultados evidenciaron una reducción significativa en la carga tributaria de quienes aplicaron las deducciones y exenciones permitidas por la ley, lo que también favoreció el cumplimiento de sus obligaciones. En conclusión, estar informado permite tomar decisiones fiscales más inteligentes. Aprovechar los incentivos legales no constituye evasión, sino una estrategia válida que puede aliviar la presión económica de muchos contribuyentes ecuatorianos.Ítem Acceso Abierto Impacto tributario: Subsidios y políticas tributarias en la comercialización de combustibles del Grupo Duque Silva de la ciudad de Quito(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Daza Sánchez, Viviana Carina; Freire Patiño, Mónica YolandaEl presente artículo analiza el impacto financiero de los subsidios a los combustibles y las políticas tributarias en la comercialización de combustibles de las gasolineras Primax del Grupo Duque Silva. En los últimos años, las reformas tributarias y la reducción gradual de los subsidios han generado desafíos para este sector. Las medidas tomadas, necesarias para reducir el déficit fiscal, han afectado la rentabilidad de las empresas distribuidoras. Mediante un enfoque analítico, se examina cómo estas políticas han alterado la estructura financiera de las gasolineras, evaluando variables como márgenes de ganancia y competitividad. Este estudio busca aportar evidencia sobre los efectos económicos de dichas políticas y proponer estrategias para enfrentar un entorno fiscal y comercial dinámico.Ítem Acceso Abierto Beneficios fiscales y recaudación: Impacto del gasto tributario en las ISFL en Ecuador(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Copo Arévalo, Yessenia Coralía; Patiño Espín, Tarquino FidelEl gasto tributario, entendido como el conjunto de exenciones, deducciones y beneficios fiscales otorgados por el Estado, constituye una herramienta clave para el análisis de la política fiscal. Este estudio evalúa el impacto de estas exenciones en la recaudación tributaria del Ecuador, enfocán dose en los beneficios concedidos a las Instituciones Sin Fines de Lucro (ISFL) durante el período 2020-2022 . La investigación analiza cómo estas deducciones y exenciones han afectado la base imponible del Impuesto a la Renta y, por ende, los ingresos fiscales del Estado. La metodología se basó en el análisis de los informes del Servicio de Rentas Internas (SRI), permitiendo estimar el impacto de los beneficios fiscales en el gasto tributario. En 2020, este alcanzó los 3.873,40 millones de USD, de los cuale s el 32,8% correspondió al Impuesto a la Renta, con una participación relevante de las ISFL. En 2021, el gasto tributario aumentó a 4.850,05 millones de USD, y en 2022 llegó a 5.151,80 millones de USD. Los resultados evidencian que, aunque los beneficios fiscales a las ISFL cumplen una función social importante, representan un impacto significativo en la recaudación estatal. Esto plantea la necesidad de revisar la política fiscal para asegurar un equilibrio entre el apoyo a estas organizaciones y la sostenibilidad de los ingresos públicos.Ítem Acceso Abierto Cultura tributaria como un mecanismo de obtención de beneficios fiscales en el personal militar(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Andrade Andrade, Joffre Stalin; Peñaloza López, Verónica LeonorLa cultura tributaria influye en el cumplimiento de las obligaciones fiscales y en la percepción de equidad del sistema impositivo. El nivel de conocimiento varía entre los distintos sectores de la sociedad, lo que puede generar incumplimientos y pérdidas de beneficios fiscales en el pago del impuesto a la Renta. Objetivo. En este contexto, la presente investigación analiza la cultura tributaria y la posible pérdida de beneficios por parte del personal militar en Ecuador en el año 2024. El objetivo principal es analizar la cultura tributaria en el personal militar de Ecuador para determinar estrategias y optimizar el aprovechamiento de los beneficios fiscales. Metodología. El estudio emplea un enfoque cuantitativo, a la vez se llevó a cabo una revisión de literatura especializada y se aplicaron encuestas al personal militar para medir su grado de conocimiento y percepción sobre el impuesto a la renta. Resultados. Los resultados evidenciaron un desconocimiento significativo sobre el pago de este impuesto, sus plazos y deducciones, lo que genera una mayor carga fiscal para el personal militar. Conclusión. Se concluye que es necesario implementar programas de educación fiscal para fortalecer la cultura tributaria y garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales.