Maestría Gerencia Tributaria
URI permanente para esta colecciónhttps://hdl.handle.net/20.500.14809/8163
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Ítem Acceso Abierto Incumplimiento de las obligaciones tributarias formales por desinformación fiscal en personas naturales sin formación contable en la parroquia Tumbaco, periodo 2024(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Tipanluiza Farinango, Silvia Victoria; Rodríguez Herrera, Adriana MaricelaLa presente investigación analiza la relación entre el incumplimiento tributario y la desinformación fiscal en las personas sin formación contable de la parroquia de Tumbaco. Con un enfoque mixto, cuantitativo y cualitativo, se recopilaron datos numéricos a través de encuestas estructuradas y técnicas estadísticas, se usó el software EViews para aplicar un modelo de regresión lineal simple. La variable dependiente analizada fue el cumplimiento tributario y la variable independiente la desinformación fiscal. Los resultados derivados de esta investigación indican que el grado de conocimiento tributario tiene un impacto considerable respecto del cumplimiento de las obligaciones tributarias, resalta también que el nivel de conocimiento tributario es un factor determinante; a mayor conocimiento, mayor cumplimiento tributario, aunque existen brechas en la comprensión de normativa tributaria ya que esta tiende a ser cambiante.Ítem Acceso Abierto Impacto de la recaudacion tributaria por efecto de los paraísos fiscales en el sector florícola del Ecuador(Quito: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Sarango Maza, Daniel Alexander; Cerda Prado, Nelson AlbertoLa investigación analiza el impacto de los paraísos fiscales en la recaudación tributaria del sector florícola ecuatoriano, identificando cómo las prácticas de evasión y elusión fiscal afectan la sostenibilidad económica del país. A través de un enfoque cuantitativo y descriptivo, se emplearon datos del Servicio de Rentas Internas, el Banco Central del Ecuador y Expo flores, complementados con un modelo de regresión lineal. Los resultados muestran que el traslado de utilidades hacia jurisdicciones de baja tributación reduce significativamente los ingresos fiscales, estimándose pérdidas de entre 250.000 y 260.000 USD por cada punto porcentual de beneficios fugados. Se concluye que el control efectivo de los precios de transferencia y la cooperación internacional son herramientas esenciales para preservar la base impositiva, fortalecer la equidad fiscal y garantizar la sostenibilidad del sector florícola dentro de la economía ecuatorianaÍtem Acceso Abierto Planificación tributaria para el pago de impuesto a la renta de Aclima Cia. Ltda., año 2025(Quito: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Sánchez Sánchez, Arlene Valeria; Vallejo Aristizabal, Sandro VinicioLa presente investigación aborda la problemática de la falta de optimización fiscal en la empresa Aclima Cia. Ltda., situación que compromete su rentabilidad y aumenta el riesgo tributario de incumplimientos legales. El objetivo general consiste en elaborar una planificación tributaria para el pago del impuesto a la renta del año 2025, orientada a medir su impacto financiero y establecer un modelo de gestión tributaria y contable permanente. Se plantea como hipótesis que la implementación de esta planificación genera una mayor rentabilidad y asegura el cumplimiento oportuno de las obligaciones legales tributarias. La metodología empleada sigue un enfoque mixto, integrando métodos cuantitativos para medir el impacto monetario y cualitativos para analizar la cultura organizacional y el cumplimiento normativo. Los principales resultados obtenidos demuestran que la aplicación de estrategias y beneficios fiscales permitió reducir el impuesto a pagar en un 27%. Asimismo, se evidenció un incremento del 47% en la rentabilidad de la empresa, validando la eficacia de las deducciones y incentivos tributarios aplicados. Se concluye que el diagnóstico situacional de los procesos y el análisis detallado de las cuentas contables son fases fundamentales para mitigar riesgos y detectar oportunidades de ahorro fiscal. La planificación tributaria se consolida no solo como un ejercicio técnico, sino como una herramienta de gestión estratégica indispensable para la sostenibilidad empresarial. Se recomienda a los socios la adopción permanente de este modelo para garantizar la eficiencia administrativa y el aprovechamiento ético de los incentivos legales vigentes.Ítem Acceso Abierto Impacto de la política tributaria en el flujo de caja de las comercializadoras de Autorepuestos en los años 2023 al 2024 del distrito metropolitano de Quito(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Sánchez Farinango, Nathaly Lisbeth; Sarzosa Troya, María CrystinaEl estudio examina la dinámica financiera de las comercializadoras de repuestos automotrices en Quito frente a las exigencias del entorno fiscal contemporáneo. El objetivo central consiste en analizar cómo el uso de deducciones en el Impuesto a la Renta IM mediante una planificación tributaria incide en la sostenibilidad financiera de este sector durante el periodo 2024. Metodológicamente, se aplicó un enfoque cuantitativo de alcance explicativo y diseño no experimental – transversal, empleando un censo de 13 grandes empresas registradas en la Superintendencia de Compañías, datos procesados en el software IBM SPSS v.26 mediante pruebas de normalidad de Shapiro – Wilk y coeficientes de correlación de Pearson. Los resultados revelaron la interdependencia entre el volumen operativo y la solidez patrimonial, destacando una correlación de r=0,893 entre activos e ingresos. Asimismo, se identificó que la carga fiscal es proporcional al éxito económico r=0,710 mientras que los diagramas de P-P de regresión demostraron que las empresas lograron estabilizar sus utilidades en 2024 tras un proceso de adaptación regulatoria, concluyendo que la gestión tributaria garantiza el cumplimiento legal y actúa como un mecanismo que fortalece la rentabilidad en el mercado.Ítem Acceso Abierto Planeación tributaria y su influencia en la rentabilidad de INPROLAC S.A.(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérca, 2026) Salazar Cabezas, Ana Lucía; Astudillo Samaniego, Jéssik ValeriaLa planeación tributaria es una herramienta de vital importancia para la gestión financiera porque optimiza la carga fiscal y mejora la rentabilidad, por ello en este estudio se evaluó cómo la falta de métodos y técnicas efectivas de planificación tributaria influyó en la rentabilidad y competitividad de INPROLAC S.A. en 2023. Los objetivos estuvieron orientados en identificar los métodos y técnicas aplicados y su impacto en la base imponible, y describir los beneficios fiscales disponibles y su utilización. Se empleó un enfoque mixto, descriptivo-analítico y un diseño no experimental con la combinación de análisis documental de registros financieros y fiscales con entrevistas estructuradas a personal. Los resultados revelaron una planificación básica y reactiva, con gastos no deducibles que incrementaron el impuesto a pagar y una subutilización de beneficios fiscales como la reinversión de utilidades. Se concluyó que los métodos reactivos impactaron de forma negativa la base imponible y que la empresa desaprovechó beneficios fiscales importantes por falta de una estrategia proactiva lo que afectó su potencial de rentabilidad.Ítem Acceso Abierto Modelo de planificación tributaria para minimizar contingencias fiscales en las empresas ecuatorianas(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Paucar Sisa, Marisol Verónica; Hernández Espin, Luis VoroshilovLa gestión tributaria en las pequeñas y medianas empresas (PYMES) de la provincia de Chimborazo se caracteriza por ser empírica y de conducta reactiva ante los problemas, lo que genera alta vulnerabilidad ante la administración tributaria. El propósito de la investigación fue analizar la gestión fiscal de estas empresas para proponer un Modelo de Planificación Tributaria (MT-PYME) que minimice las contingencias y optimice la liquidez. Se aplicó un enfoque mixto, descriptivo y propositivo, utilizando encuestas y análisis documental en una muestra de 37 empresas. Se evaluaron variables como planificación estratégica, control operativo y gestión de riesgos. Los hallazgos revelan que el 89,2% de las empresas carece de procesos documentados y el 64,9% no posee un área de impuestos especializada. Aunque el 80,3% intenta aplicar incentivos legales, la falta de soporte técnico ha provocado que el 68% enfrente sanciones económicas previas. La conclusión principal destaca que el riesgo fiscal no deriva de la falta de voluntad, sino de la ausencia de un método técnico. El modelo propuesto, basado en el ciclo de mejora continua y monitoreo de indicadores, resulta imperativo para garantizar la seguridad jurídica y sostenibilidad financiera del tejido empresarial frente a la fiscalización moderna.Ítem Acceso Abierto Impacto de las reformas tributarias en la recaudación fiscal del Ecuador: Un análisis de los períodos 2021 a 2024(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Mesías Pino, Jéssica Patricia; Patiño Espín, Tarquino FidelEsta investigación analiza el impacto de las reformas tributarias implementadas en Ecuador entre 2021 y 2024, en un contexto marcado por crisis sanitaria, fiscal y de seguridad. Se propuso evaluar la evolución de la recaudación tributaria, identificar las reformas clave, analizar el comportamiento de ingresos por impuesto y formular recomendaciones para la política fiscal. Se aplicó un enfoque cuantitativo, no experimental y longitudinal, basado en datos secundarios oficiales del SRI, BCE y MEF. Se emplearon estadísticas descriptivas y modelos de regresión para evaluar tendencias e impactos. La recaudación tributaria creció 44% en el período analizado. Las reformas con mayor impacto fueron la Ley de Desarrollo Económico (2021) y la Ley del Conflicto Armado Interno (2024), que generaron ingresos adicionales por contribuciones especiales e incremento del IVA. El IR y el IVA concentraron más del 75% del total recaudado, destacando la concentración sectorial y territorial del aporte fiscal. Las reformas recientes fortalecieron la sostenibilidad fiscal a corto plazo, pero persisten desafíos estructurales de progresividad, equidad y eficiencia. Se recomienda avanzar hacia un sistema tributario más redistributivo y sostenible, con énfasis en la formalización y la ampliación de la base contributiva.Ítem Acceso Abierto Cultura tributaria y su efecto en el pago del impuesto a la renta en la industria del calzado del cantón Cevallos, provincia de Tungurahua(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Guerrero Bonilla, John Henry; Guamanquispe Lascano, Gabriela AlexandraEl presente estudio analiza la cultura tributaria y su efecto en el pago del impuesto a la renta en la industria del calzado del cantón Cevallos, provincia de Tungurahua. La problemática identificada se relaciona con el limitado conocimiento de las normas fiscales vigentes por parte de los empresarios del sector, la escasa confianza en la administración tributaria y la insuficiente presencia de valores ciudadanos orientados al cumplimiento responsable de las obligaciones tributarias. Estas condiciones inciden directamente en el adecuado pago del impuesto a la renta, generando dificultades para que los contribuyentes del sector del calzado cumplan oportunamente con sus obligaciones fiscales. En consecuencia, esta situación repercute en los procesos de recaudación administrados por el Servicio de Rentas Internas (SRI), afectando tanto la eficiencia del sistema tributario como la equidad fiscal dentro del sector productivo local. Frente a esta realidad, el objetivo general de la investigación fue analizar la relación entre la cultura tributaria de los empresarios de la industria del calzado y el cumplimiento del pago del impuesto a la renta, con el propósito de identificar factores que inciden en el comportamiento fiscal de los contribuyentes y proponer estrategias educativas que fortalezcan la recaudación tributaria. La hipótesis planteada establece que una cultura tributaria fortalecida, basada en el conocimiento normativo, la conciencia fiscal y los valores ciudadanos, influye positivamente en el cumplimiento del pago del impuesto a la renta, reduciendo los niveles de incumplimiento tanto en los contribuyentes del régimen general como en aquellos acogidos al régimen RIMPE. Metodológicamente, la investigación se desarrolló bajo un enfoque mixto, con un diseño descriptivo y correlacional de corte transversal. La población objeto de estudio estuvo conformada por 23 contribuyentes registrados en el Servicio de Rentas Internas bajo la actividad económica de manufactura de calzado en el cantón Cevallos. Para la recolección de información se aplicaron cuestionarios validados mediante juicio de expertos, alcanzando un coeficiente Alfa de Cronbach de 0,940, además de entrevistas semiestructuradas y fichas de observación. Los datos cuantitativos fueron procesados y analizados mediante el software estadístico SPSS, lo que permitió identificar la relación existente entre las variables cultura tributaria y pago del impuesto a la renta. Los resultados obtenidos evidencian que existe una relación positiva entre el nivel de conocimiento tributario, la conciencia fiscal de los contribuyentes y el cumplimiento en el pago del impuesto a la renta dentro de la industria del calzado del cantón Cevallos. Esto demuestra que el fortalecimiento de la educación tributaria contribuye significativamente a mejorar el comportamiento fiscal de los empresarios del sector. Asimismo, se identificó que la falta de capacitación periódica, la complejidad de la normativa tributaria y la limitada asesoría especializada influyen en el incumplimiento de las obligaciones fiscales, especialmente entre los contribuyentes acogidos al régimen RIMPE. En conclusión, el estudio determina que la cultura tributaria constituye un factor clave para mejorar el pago del impuesto a la renta y fortalecer la recaudación fiscal en la industria del calzado del cantón Cevallos. En este sentido, se recomienda la implementación de programas de capacitación tributaria permanentes dirigidos a los empresarios del sector, orientados a fortalecer el conocimiento normativo, promover valores de responsabilidad fiscal y fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. Estas acciones contribuirán a reducir los niveles de evasión fiscal, mejorar la eficiencia recaudatoria del Estado y favorecer el desarrollo económico sostenible del sector del calzado en la provincia de Tungurahua.Ítem Acceso Abierto Nivel de cultura tributaria y el cumplimiento del impuesto de patente en profesionales independientes de la ciudad de Manta en el año 2024(Quito: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Figueroa Intriago, Ana Auxiliadora; Patiño Espín, Tarquino FidelEste estudio se enfoca en el incumplimiento del impuesto de patente municipal, entre los profesionales independientes del Cantón Manta. El objetivo principal es analizar el nivel de cultura tributaria de los profesionales independientes frente al cumplimiento del impuesto de patente en la ciudad de Manta durante el año 2024. El método utilizado es cuantitativo de alcance explicativo; con tipo de muestreo probalístico por conveniencia; el instrumento fue una encuesta estructurada a 134 personas; se utilizó EViews para estadística descriptiva y regresión lineal; confiabilidad del instrumento: alfa de Cronbach (α = 0,87). El resultado de esta investigación expone que los contribuyentes de Manta poseen un alto conocimiento del impuesto y valoran su importancia. En conclusión, se puede observar que el 83,6% de profesionales independientes encuestados cumplen con el pago de tributo y quienes no lo hacen, se debe a la falta de capacitación, la desconfianza en el uso de los recursos.Ítem Acceso Abierto Incentivos tributarios y el rendimiento financiero en empresas de repuestos automotrices de Quito en el periodo 2023-2024(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Fernández Puruncajas, Kelly Alejandra; Vallejo Aristizábal, Sandro VinicioEste estudio analiza el impacto de los incentivos tributarios en el rendimiento financiero de las empresas de repuestos automotrices en Quito durante 2023 y 2024. Su objetivo fue evaluar cómo los incentivos tributarios afectan la liquidez, márgenes de ganancia y reinversión, determinando la relación entre incentivos y desempeño económico. La investigación siguió un enfoque cuantitativo y correlacional, utilizando información secundaria de reportes contables, estados financieros y declaraciones tributarias del SRI y la Superintendencia de Compañías, complementada con encuestas a seis empresas representativas del sector. Se identificaron variables independientes (incentivos tributarios y programas gubernamentales) y dependientes (ingresos, utilidad, activos, patrimonio y número de empleados), analizadas mediante estadísticos descriptivos, ANOVA, correlación de Pearson y regresión lineal múltiple. Los resultados muestran que los incentivos tributarios generaron efectos positivos el 67% de las empresas reportó mejora en la aplicación efectiva de los incentivos, el 50% percibió impacto alto en flujo de efectivo y el 33% en reinversión de utilidades, incrementando márgenes y capacidad de adaptación a cambios económicos. Se identificaron diferencias en el acceso a los incentivos, afectando principalmente a empresas medianas. Se concluye que los incentivos tributarios favorecen la competitividad y sostenibilidad financiera, pero requieren capacitación, orientación y un diseño inclusivo para maximizar su impacto.Ítem Acceso Abierto Beneficios tributarios y su efecto en el impuesto a la renta en el periodo 2024(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Chamorro Ortiz, Diana Sofía; Jativa Coronel, Miguel ÁngelEl presente estudio tuvo como objetivo analizar los beneficios tributarios y su efecto en la determinación del Impuesto a la Renta durante el periodo 2024, evaluando la eficacia en la reducción de la carga fiscal en empresas medianas y grandes de Pichincha. Metodológicamente, se empleó un enfoque cuantitativo, no experimental, transversal y explicativo sobre una muestra probabilística de 67 organizaciones derivada de una población de 1336. Se aplicaron análisis de estadística descriptiva, correlación de Pearson y regresión lineal mediante el software SPSS v.26. Los resultados revelan una correlación significativa entre el número de empleados y el impuesto causado (r=0,879), aunque esta no se traduce en un incremento proporcional de la utilidad neta. Asimismo, la relación entre la utilidad antes de impuestos y el tributo (0,818) confirma que la carga fiscal sigue ligada al rendimiento operativo, mientras que el patrimonio presentó un coeficiente negativo (-0,027), por ende, la capitalización de reservas funciona como estrategia de optimización. Se concluye que existe una disociación entre los incentivos y la rentabilidad real; mientras la liquidez se infrautiliza (correlación negativa de -0,163), las empresas con mayor estructura patrimonial logran erosionar la base imponible lícitamente. Se recomienda priorizar la inversión en activos productivos para transformar los beneficios fiscales en ventajas competitivas sostenibles.Ítem Acceso Abierto Impacto de la aplicación de la ley de remisión en el Ecuador, en la recaudación de los impuestos de la administración tributaria central, en el año 2024(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Céspedes Navas, Carla Sofía; Guamanquispe Lascano, GabrielaLa presente investigación analiza la incidencia de la remisión tributaria aplicada en Ecuador durante 2024 en la recaudación de los impuestos administrados por la administración tributaria central, ante la ausencia de estudios académicos que cuantifiquen con precisión su aporte dentro del crecimiento recaudatorio anual y lo diferencien de otros factores normativos concurrentes. El objetivo general fue determinar la incidencia de la remisión en la recaudación tributaria de 2024, bajo la hipótesis de que este mecanismo presentó un efecto positivo y cuantificable sobre los ingresos administrados por el Servicio de Rentas Internas. La metodología empleada tuvo un enfoque cuantitativo, de tipo documental, con diseño no experimental, retrospectivo y alcance descriptivo-comparativo, utilizando como fuentes principales estadísticas oficiales, boletines técnicos anuales, informes institucionales y normativa tributaria vigente. Los resultados evidencian que la recaudación total del SRI alcanzó USD 20.131 millones en 2024, frente a USD 17.420 millones en 2023, con un crecimiento interanual de 15,6 %. Dentro de ese total, la remisión tributaria recaudó USD 556 millones, equivalentes al 2,76 % de la recaudación anual y al 20,5 % del crecimiento observado, con una concentración de USD 375 millones en el Impuesto a la Renta y más de 600.000 contribuyentes beneficiados. Se concluye que la remisión tributaria de 2024 presentó una incidencia positiva observable y cuantificable en la recaudación, aunque no constituyó el único factor explicativo del crecimiento fiscal del período, debido a la concurrencia de otras medidas como el incremento del IVA, el aumento del ISD, las autorretenciones y las contribuciones temporales.Ítem Acceso Abierto Evaluación del impacto de la gestión del flujo de caja en el cumplimiento del IVA e impuesto a la renta en empresas constructoras: caso Kallpa constructora(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Barragán Guamán, Diana Carolina; Hernandez Espin, Luis VoroshilovEste trabajo examina de qué manera la gestión del flujo de caja incide en el cumplimiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto a la Renta en el sector de la construcción en Ecuador, focalizándose en Kallpa Constructora durante el ejercicio f iscal 2024. Se identifica como problema la inadecuada previsión de liquidez y sus repercusiones sobre las obligaciones tributarias. El objetivo fue evaluar la liquidez de la empresa y proponer lineamientos para optimizar la gestión del flujo de caja que permitan planificar inversiones, desembolsos y garantizar el cumplimiento fiscal. Se aplicó un enfoque mixto (cuantitativo y cualitativo) mediante la revisión de los Estados de Resultados y el cruce entre impuestos pagados y declarados en 2024. Los hallazgos evidencian una relación directa entre flujo de caja y nivel de cumplimiento tributario; los retrasos en cobros y la falta de proyecciones generaron tensiones de liquidez que afectaron el pago oportuno del IVA y la Renta. Mediante regresión lineal simple en EViews 14 se identificó una correlación positiva entre IVA y flujo de caja y una relación negativa, no significativa, con el Impuesto a la Renta. En consecuencia, la adecuada administración del flujo de caja es esencial para garantizar tanto el cumplimiento fiscal como la viabilidad financiera de las empresas constructoras.Ítem Acceso Abierto Analizar el impacto de la planificación tributaria en el rendimiento financiero en las empresas agrícolas de la ciudad de Machachi en los períodos 2023-2024(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Arroyo Paspuezán, Josselyn Lizbeth; Rodríguez Herrera, Adriana MaricelaLa planificación tributaria representa un elemento clave en la gestión financiera de las empresas agrícolas, especialmente en contextos donde la carga fiscal y la rentabilidad mantienen una relación directa con la sostenibilidad económica. El presente estudio tiene como objetivo evaluar el impacto de la planificación tributaria en el rendimiento financiero de las empresas agrícolas de Machachi, identificando las prácticas fiscales más utilizadas y las barreras que limitan su aplicación efectiva. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cuantitativo, con un diseño no experimental, correlacional y transversal, aplicando encuestas a 25 empresas y complementando la información con registros financieros y tributarios. Los principales resultados obtenidos a través del análisis estadístico evidenciaron que no existe una relación estadísticamente significativa entre la planificación tributaria y el rendimiento financiero, aunque se observan tendencias positivas en los indicadores de rentabilidad, particularmente en el retorno sobre el patrimonio. Se concluye que la planificación fiscal, aun sin mostrar una incidencia significativa, constituye un instrumento de gestión significativo para mejorar la eficiencia operativa y la sostenibilidad financiera. Se recomienda fortalecer la capacitación en materia fiscal y ampliar el análisis a otras regiones del país para profundizar en la comprensión del vínculo entre política tributaria y desempeño económico empresarial.Ítem Acceso Abierto Análisis del impacto del desconocimiento del artículo 27.1 de la LRTI en el cumplimiento tributario de la Comercializadora de Cacao Joerbry del cantón Quinindé en el periodo 2021-2024 y propuesta de un programa de formación tributaria para sus actores clave.(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Alcívar Galarza, Liliana Beatriz; Morales Molina, TaniaEl presente trabajo de titulación analiza el impacto que tiene el desconocimiento del artículo 27.1 de la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI), en concordancia con el artículo 13.2 de su reglamento en el cumplimiento tributario de la Comercializadora de Cacao Joerbry, ubicada en el cantón Quinindé, durante el periodo 2021-2024. Este estudio surge a partir de la evidencia de reiterados errores en las declaraciones fiscales de la Empresa, los cuales han derivado en observaciones, sanciones y pérdidas económicas para la misma. El objetivo principal fue identificar cómo la falta de conocimiento de esta normativa incide en el desempeño tributario de la empresa y, a partir de este diagnóstico, proponer un programa de formación tributaria dirigido a los actores clave, principalmente al personal administrativo, contable y financiero. Para ello, se utiliza un enfoque metodológico mixto, combinando el análisis documental de declaraciones y registros contables con entrevistas, lo que permitió comprender tanto los errores técnicos como las causas del incumplimiento. Los resultados evidenciaron que el principal problema no es la falta de voluntad de cumplir con las obligaciones fiscales, sino el desconocimiento y la incorrecta interpretación del artículo 27.1 de la LRTI, especialmente en lo relacionado con la determinación de los ingresos y la aplicación del impuesto a la renta único. Esta situación ha limitado la capacidad de la empresa para realizar una planificación tributaria adecuada. Como propuesta, se diseña un programa de formación tributaria estructurado en módulos prácticos, enfocado en la normativa tributaria general, la aplicación del artículo 27.1, la gestión documental y las buenas prácticas fiscales, este programa busca fortalecer las competencias técnicas del personal, reducir los errores en las declaraciones y fomentar una cultura tributaria proactiva y sostenible dentro de la organización. Finalmente, se concluye que la capacitación continua en materia tributaria es una herramienta clave para mejorar el cumplimiento normativo, reducir riesgos fiscales y fortalecer la gestión financiera de las empresas del sector agrocomercial, siendo esta propuesta perfectamente aplicable en otras organizaciones con problemas similares.Ítem Acceso Abierto Desafíos de la tributación digital y la respuesta en américa del sur: Colombia, Perú, Chile y Ecuador 2019 al 2024(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Alban Chiluisa, Mariela Elizabeth; Morales Molina, TaniaLa expansión de la economía digital ha generado importantes desafíos para los sistemas tributarios tradicionales, particularmente en economías emergentes donde persisten limitaciones institucionales y tecnológicas. En este contexto, el objetivo del estudio es analizar los desafíos de la tributación digital y las respuestas implementadas por Colombia, Perú, Chile y Ecuador durante el período 2019–2024. La investigación adopta un enfoque descriptivo–comparativo con metodología mixta, combinando revisión documental de marcos normativos e informes institucionales con el análisis de datos secundarios sobre recaudación tributaria asociada a servicios digitales. Los resultados evidencian una convergencia regional hacia la aplicación del impuesto al valor agregado (IVA o IGV) como principal mecanismo de tributación digital, acompañado de esquemas de retención y registro de proveedores extranjeros. Asimismo, se observa un crecimiento sostenido de la recaudación digital, con mayores niveles en Chile y Colombia, asociados a una implementación más temprana y a mayores capacidades institucionales. No obstante, persisten desafíos estructurales relacionados con la identificación del lugar de generación del valor, la brecha digital, la limitada capacidad tecnológica de fiscalización y la falta de armonización normativa regional, lo que condiciona la efectividad de estas políticas en América del SurÍtem Acceso Abierto Impacto de la recaudación tributaria por efecto de los paraísos fiscales en el sector florícola del Ecuador(Quito: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2026) Sarango Maza, Daniel Alexander; Cerda Prado, Nelson AlbertoLa investigación analiza el impacto de los paraísos fiscales en la recaudación tributaria del sector florícola ecuatoriano, identificando cómo las prácticas de evasión y elusión fiscal afectan la sostenibilidad económica del país. A través de un enfoque cuantitativo y descriptivo, se emplearon datos del Servicio de Rentas Internas, el Banco Central del Ecuador y Expo flores, complementados con un modelo de regresión lineal. Los resultados muestran que el traslado de utilidades hacia jurisdicciones de baja tributación reduce significativamente los ingresos fiscales, estimándose pérdidas de entre 250.000 y 260.000 USD por cada punto porcentual de beneficios fugados. Se concluye que el control efectivo de los precios de transferencia y la cooperación internacional son herramientas esenciales para preservar la base impositiva, fortalecer la equidad fiscal y garantizar la sostenibilidad del sector florícola dentro de la economía ecuatorianaÍtem Acceso Abierto Evaluación del impacto del régimen tributario ecuatoriano en las microempresas de la provincia de Carchi y su influencia en la competitividad en mercados internacionales(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Villacis Castillo, Maritza Nataly; López Morales, Dennis LilianaEste estudio tiene como objetivo identificar las principales barreras tributarias que afectan la competitividad internacional de las microempresas en la provincia de Carchi, analizar los efectos del régimen tributario, especialmente el IVA, en la rentabilidad y sostenibilidad de estas microempresas en los mercados internacionales, y proponer estrategias que favorezcan su expansión en el comercio global. Se identificaron barreras como la alta carga tributaria, la complejidad normativa y la falta de incentivos fiscales, que limitan la capacidad de las microempresas para competir de manera efectiva. Se concluyó que los efectos del régimen tributario, incluidos los impuestos como el IVA, incrementan los costos operativos y reducen los márgenes de rentabilidad, dificultando la competitividad en mercados internacionales. Se propone ampliar el alcance del NAF (Núcleo de Apoyo Contable y Fiscal), actualmente enfocado en personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, para incluir a las microempresas, promoviendo su formalización, cumplimiento tributario y desarrollo sostenible, con el fin de maximizar su impacto en la economía local y nacional y el uso de plataformas digitales para mejorar el acceso a la asesoría fiscal. Además, se recomendó la simplificación del sistema tributario y la implementación de incentivos fiscales específicos para las microempresas. Se sugirió también mejorar la capacitación en temas fiscales y administrativos, con el fin de optimizar la rentabilidad y facilitar la internacionalización de las microempresas en Carchi.Ítem Acceso Abierto Impuesto a la Renta Único Agropecuario: la evasión tributaria en el sector lácteo del cantón Salcedo(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Unaucho Guala, Martha Virginia; Tapia Amancha, Ana BelénEl Impuesto a la Renta Único Agro-pecuario (IRUA) se declara bajo un valor fijo que oscila entre 0,0% y 1,8% de los ingresos de contribuyentes que tienen actividades en el sector agro. El objetivo de este estudio es analizar la incidencia en el conocimiento y la aplicación de este impuesto hacía el cumplimiento tributario del sector lácteo del Cantón Salcedo. Se realizó investigación con enfoque cuantitativo, alcance descriptivo- exploratorio, con técnica de encuesta bajo escala de Likert a 355 contribuyentes. Los resultados mostraron que la mayoría de los emprendedores tienen insuficientes conocimientos sobre la aplicación o beneficios del IRUA, lo que incide en evitar su declaración y pago; entonces, se concluyó la validación de la hipótesis nula al constatar que el poco conocimiento si está relacionado al incumplimiento fiscal, ante ello se recomendó que el Ente fiscal simplifique los trámites, desarrolle estrategias comunicacionales, y organice capacitaciones a fin de disminuir la evasión.Ítem Acceso Abierto Reformas tributarias: Implicaciones legales por la omisión de la declaración patrimonial(Ambato: Universidad Tecnológica Indoamérica, 2025) Carrasco Mejía, Maritza Elizabeth; Llerena Cepeda, Sonnia LorenaLas reformas tributarias han sido diseñadas para fortalecer la transparencia y la equidad fiscal, sin embargo, la omisión de la declaración patrimonial sigue representando un desafío significativo en la gestión tributaria. Este artículo analiza las implicaciones legales de la omisión de esta obligación fiscal, así como las estrategias implementadas para su prevención. Se examina la evolución de las reformas tributarias y su impacto en la fiscalización de la declaración patrimonial, destacando el papel de la digitalización y la interoperabilidad de bases de datos fiscales en la mejora del control y la detección de irregularidades. Además, se analizan las sanciones administrativas y penales establecidas para quienes incumplen con esta obligación, así como la necesidad de mecanismos de auditoría preventiva y programas de educación fiscal para fomentar el cumplimiento voluntario.